금융재산이 2억 있다고 해서 2억 전부가 공제되지 않습니다. 순금융재산 2천만 이하면 전액, 초과분은 20%를 공제하고 최대 2억까지 한도가 있습니다. 예금 2억이면 4천만이 공제됩니다. 이 구조를 모르면 계산이 틀립니다.
금융재산의 범위 | 어떤 자산이 포함되나
금융재산공제 대상은 순금융재산입니다. 금융재산에서 금융채무를 뺀 금액입니다.
- 포함: 예금, 적금, 주식, 채권, 보험 해약환급금, 펀드
- 제외: 비상장주식은 별도 평가(시가 없음), 사업용 금융자산
- 금융채무: 금융권 대출, 보증 채무 등
순금융재산 = 금융자산 합계 − 금융채무 합계. 마이너스가 되면 0으로 처리합니다.
공제 금액 계산 공식 | 3단계
상속세및증여세법 §22 기준:
- 순금융재산 ≤ 2천만: 전액 공제
- 순금융재산 > 2천만: max(순금융재산 × 20%, 2천만)
- 공제 한도: 2억
| 순금융재산 | 계산 | 공제액 |
|---|---|---|
| 1천만 | 전액 | 1천만 |
| 2천만 | 전액 | 2천만 |
| 5천만 | max(5천만×0.2=1천만, 2천만) | 2천만 |
| 1억 | max(1억×0.2=2천만, 2천만) | 2천만 |
| 2억 | max(2억×0.2=4천만, 2천만) | 4천만 |
| 5억 | max(5억×0.2=1억, 2천만) | 1억 |
| 10억 이상 | 10억×0.2=2억(한도) | 2억(최대) |
중간 구간(2천만~1억)에서는 순금융재산이 커져도 공제액이 2천만으로 고정되는 구간이 있습니다. 1억 초과부터 20% 비율이 2천만을 초과해 공제가 늘어납니다.
가장 흔한 오해 | 20%를 전체에 적용하는 실수
"금융재산공제 20%"라는 말만 듣고 금융재산 전체에 20%를 곱하면 안 됩니다. 공제 금액은 순금융재산 × 20%와 2천만 원 중 큰 값입니다. 이 두 가지를 비교해야 합니다.
예: 금융자산 8천만, 금융채무 0 → 순금융재산 8천만. 8천만 × 20% = 1천6백만, 2천만 → 더 큰 2천만이 공제. 8천만 재산에서 2천만이 공제됩니다. 1천6백만이 아닙니다.
상속세에 미치는 실제 영향
금융재산공제가 늘수록 과세표준이 줄어들고, 과세표준 구간에 따른 세율이 달라집니다. 금융자산 비중을 높이면 공제 효과가 커질 수 있습니다. 다만 공제 한도 2억이 있으므로 순금융재산 10억 이상에서는 효과가 고정됩니다.
상속재산 전체를 부동산 위주로 보유하면 금융재산공제를 받지 못합니다. 자산 구성을 검토하는 것이 절세 측면에서 의미가 있습니다.
출처 (기준일: 2026-07-12)
- 상속세및증여세법 §22(금융재산공제)— 국가법령정보센터
- 국세청 상속세 금융재산 신고 안내— 국세청
[안내 및 면책]
이 계산기는 상속세및증여세법·지방세법 기반 참고용입니다. 실제 납세 의무는 상속인의 구체적 사정 (채무·특별수익·기여분 등)에 따라 달라질 수 있으며, 세액 확정은 관할 세무서 또는 세무사에게 문의하세요. 국세청 홈택스(hometax.go.kr) / 국세상담센터 126.
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