일괄공제 5억이 항상 유리하다는 말은 틀렸습니다. 자녀가 많거나 미성년자·장애인·연로자 인적공제가 쌓이면 인적공제 합계가 5억을 훌쩍 넘깁니다. 두 방식을 제대로 비교하지 않으면 세금을 더 내게 됩니다.
일괄공제 5억이 선택되는 기본 조건
상속세및증여세법 §21은 기초공제(2억) + 인적공제 합계와 일괄공제(5억) 중 큰 쪽을 선택하게 합니다. 배우자 단독 상속(자녀 없음)이면 기초공제 2억만이라 일괄공제가 무조건 유리합니다.
자녀공제는 자녀 1인당 5천만 원입니다(§20). 자녀 6명이면 자녀공제만 3억이고, 기초공제 2억을 더하면 5억이 됩니다. 딱 같습니다. 7명부터 인적공제가 유리해집니다.
인적공제가 일괄공제를 이기는 상황
자녀 외에 추가 공제가 붙으면 역전이 더 빨리 일어납니다. 아래 항목들은 인적공제에 포함됩니다([수치 검증 중] | human-queue HQ-1·HQ-2·HQ-3).
| 공제 항목 | 1인당 공제액 | 비고 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 2억 | 항상 포함 |
| 자녀공제 | 5천만/인 | 자녀 수만큼 |
| 미성년자공제 | (19−나이)×1천만/인 | [검증 중] |
| 연로자공제 | 5천만/인 | 65세 이상 [검증 중] |
| 장애인공제 | 기대여명×1천만/인 | [검증 중] |
예를 들어 자녀 2명에 미성년 자녀(10세, 13세)가 있다고 가정합니다. 미성년자공제 = (19−10)×1천만 + (19−13)×1천만 = 9천만 + 6천만 = 1억5천만. 자녀공제 1억 + 기초공제 2억 + 미성년공제 1억5천만 = 4억5천만. 이 경우는 아직 일괄공제(5억)가 유리합니다.
같은 조건에 80세 연로자(부모)가 1명 더 있으면: 4억5천만 + 연로자공제 5천만 = 5억. 이미 같습니다. 연로자가 2명이면 인적공제가 앞섭니다.
어떤 방식이 유리한지 확인하는 순서
실제 신고 전에 두 가지를 모두 계산해서 비교하는 것이 정석입니다.
- 상속인 구성 파악: 자녀 수, 미성년자 나이, 65세 이상 직계존속, 장애인 여부
- 인적공제 합계 계산: 기초공제 + 각 항목별 합산
- 일괄공제(5억)와 비교: 인적공제 합계가 5억 미만이면 일괄공제 선택, 초과면 인적공제 선택
- 배우자공제·금융재산공제는 두 경우 모두 동일하게 적용
홈택스 계산기는 이 비교를 자동으로 해주지 않는 경우가 있습니다. 직접 계산이 필요합니다.
자녀 수별 유리한 방식 비교표
| 자녀 수 | 인적공제 합계 | 유리한 방식 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 1명 | 2억+5천만=2.5억 | 일괄공제 | 2.5억 차이 |
| 2명 | 2억+1억=3억 | 일괄공제 | 2억 차이 |
| 4명 | 2억+2억=4억 | 일괄공제 | 1억 차이 |
| 6명 | 2억+3억=5억 | 무차별 | 동일 |
| 7명 이상 | 5억 초과 | 인적공제 | 자녀 1명당 5천만씩 우위 |
미성년자·장애인·연로자 추가 공제가 있으면 역전 시점이 앞당겨집니다. 추가 공제 항목은 현재 human-queue 검증 중이므로, 실제 신고 전 세무사 확인이 필요합니다.
[주의] 인적공제 항목의 검증 상태
미성년자공제·연로자공제·장애인공제의 1인당 금액은 현재 human-queue(HQ-1·HQ-2·HQ-3)에 등재되어 공식 원문 검증 중입니다. 이 계산기의 해당 수치는 참고값이며, 실제 신고 시 상속세및증여세법 §20 원문 또는 세무사 확인이 필요합니다.
출처 (기준일: 2026-07-12)
- 상속세및증여세법 §20(인적공제)·§21(일괄공제)— 국가법령정보센터
- 국세청 상속세 신고안내— 국세청
[안내 및 면책]
이 계산기는 상속세및증여세법·지방세법 기반 참고용입니다. 실제 납세 의무는 상속인의 구체적 사정 (채무·특별수익·기여분 등)에 따라 달라질 수 있으며, 세액 확정은 관할 세무서 또는 세무사에게 문의하세요. 국세청 홈택스(hometax.go.kr) / 국세상담센터 126.
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