부동산은 물려받았는데 상속세 낼 현금이 없다. 이 상황은 드물지 않습니다. 재산의 대부분이 부동산인 경우 상속세를 한꺼번에 내기 어렵습니다. 분납과 연부연납 두 가지 방법이 있습니다.
분납 vs 연부연납 | 두 방법 비교
| 구분 | 분납 | 연부연납 |
|---|---|---|
| 조건 | 납부세액 2천만 초과 | 납부세액 2천만 초과 + 담보 제공 |
| 기간 | 최대 2개월 내 잔액 | 최대 5년 분할 |
| 이자(가산금) | 없음 | 연이자율 적용 |
| 신청 시기 | 신고 시 동시 신청 | 신고 시 동시 신청 |
분납 | 2개월 내 분할
납부할 세액이 2천만 원을 초과하면 분납이 가능합니다(상속세및증여세법 §71). 납부기한 내에 절반 이상을 먼저 내고, 나머지를 납부기한 후 2개월 이내에 납부합니다.
분납에는 이자(가산금)가 없습니다. 단기적 현금 부족 해소에는 유용하지만, 2개월이라는 시간이 짧다는 단점이 있습니다.
연부연납 | 최대 5년 분할
연부연납은 납부할 세액이 2천만 원을 초과하고, 세무서장이 허가한 경우에 최대 5년에 걸쳐 분할납부합니다(§73). 담보를 제공해야 합니다.
이자가 붙을 수 있습니다. 이자율은 확인 안 됨. 현금 부족 시 무신고로 방치하는 것보다 연부연납이 훨씬 유리합니다.
담보로는 부동산·상장주식·국채 등이 가능합니다. 물납(세금 대신 부동산으로 납부)은 요건이 까다롭고 별도 절차가 필요합니다.
물납 | 부동산으로 세금 납부
현금이 전혀 없고 부동산만 있는 극단적 경우에는 물납(재산으로 세금 납부)을 신청할 수 있습니다(§73의2). 요건이 엄격합니다.
- 연부연납으로도 납부가 어려울 것
- 상속재산 중 금융재산 부족 또는 없음
- 국세청 허가 필요
물납이 허가되면 세무서가 정하는 가액으로 부동산을 국가에 넘깁니다. 시가보다 낮게 평가될 수 있어 유불리를 따져봐야 합니다.
분납과 연부연납 비교·이자 감도 예시
납부세액이 일정 금액을 넘으면 분납 또는 연부연납을 검토하는 경우가 있습니다. 제도 요건·한도는 개정될 수 있어 홈택스·세무서 확인이 필요합니다.
| 구분 | 특징 | 검토 포인트 |
|---|---|---|
| 분납 | 비교적 짧은 기간 분할 | 납부세액 규모·기한 |
| 연부연납 | 장기간 분할, 이자 부담 가능 | 담보·이자율·신청 기한 |
예: 납부세액 5천만 원 규모라면 일시납 여력과 이자 비용을 비교합니다. 이자율·가능 여부는 고시·개별 요건에 따르며 본 글의 수치는 안내 목적입니다. 상속세 계산기로 납부세액을 먼저 모의하세요.
출처 (기준일: 2026-07-12)
- 상속세및증여세법 §71(분납)·§73(연부연납)·§73의2(물납)— 국가법령정보센터
- 국세청 상속세 납부 방법 안내— 국세청
[안내 및 면책]
이 계산기는 상속세및증여세법·지방세법 기반 참고용입니다. 실제 납세 의무는 상속인의 구체적 사정 (채무·특별수익·기여분 등)에 따라 달라질 수 있으며, 세액 확정은 관할 세무서 또는 세무사에게 문의하세요. 국세청 홈택스(hometax.go.kr) / 국세상담센터 126.
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