상속세 공제 금액은 상속세 및 증여세법 조문과 국세청 항목별 설명에서 확인한 것만 적습니다. 확인일 2026-11-10. 유산취득세 논의는 이 글에서 현행 법률로 적지 않습니다.
일괄공제 5억 원은 어떻게 적용되나?
제21조는 일괄공제를 제18조와 제20조 제1항 합계와 5억 원 중 큰 금액으로 정합니다. 배우자 단독상속에는 일괄공제를 적용하지 않고 제18조와 제20조만 적용합니다. 신고가 없으면 5억 원입니다.
제18조 기초공제는 2억 원입니다. 제20조 인적공제는 자녀(태아 포함) 1명당 5천만 원, 미성년은 1천만 원×19세까지의 연수, 65세 이상은 5천만 원, 장애인은 1천만 원×기대여명 연수입니다.
배우자 공제 5억과 일괄공제 5억을 더하면 세금이 없나?
제19조 배우자 상속공제는 일괄공제와 다른 조문입니다. 실제 상속액이 없거나 5억 원 미만이면 5억 원을 공제하고, 한도는 계산식과 30억 원 중 작은 금액입니다. 분할 기한은 제67조 신고기한의 다음날부터 9개월입니다.
일괄공제에서 5억을 선택하고 배우자 공제 최소 5억을 함께 보는 구성이 있습니다. 다만 사전 증여 합산, 채무, 비과세·가산 항목에 따라 세액 0원을 단정할 수 없으므로, 예전 글의 “10억까지 세금 0원” 표현은 쓰지 않습니다.
| 공제 | 확인한 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 2억 원 | 제18조 |
| 일괄공제 | 제18조+제20조 제1항 합계와 5억 원 중 큰 금액. 배우자 단독상속에는 미적용 | 제21조 |
| 배우자 상속공제 | 없거나 5억 미만이면 5억, 한도는 계산식과 30억 중 작은 금액 | 제19조 |
| 자녀 인적공제 | 1명당 5천만 원(태아 포함) | 제20조 |
| 금융재산 상속공제 | 순금융재산 20% 또는 2천만 원 중 큰 금액, 상한 2억 원 | 제22조 |
[안내 및 면책]
이 계산기는 상속세및증여세법·지방세법 기반 참고용입니다. 실제 납세 의무는 상속인의 구체적 사정 (채무·특별수익·기여분 등)에 따라 달라질 수 있으며, 세액 확정은 관할 세무서 또는 세무사에게 문의하세요. 국세청 홈택스(hometax.go.kr) / 국세상담센터 126.
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